美国币市收益亏损如何报税

这篇文章大概对大部分中文读者都没有用，比如在美股票交易所开过户但没有去美国的人，长期资本得利税利率可以是0。币市短期可能有10%的税率，但你不交，IRS大概也不会跨太平洋来打劫你。我也懒得去研究这个。
这一类里有个例外是留学生，如果没有任何工作收入则归入非税目标的外国非居民。炒股炒币都是0税万事大吉。如果有收入（比如奖学金/学校打工/其他part-time full-time jobs，那就成美国境内可税个体，资本得利税就得交了）。没有公民身份或绿卡但在美又有收入的人。资本得利税税率可能会高到30%，而且没有减免。这是最惨的。
我知道读者里有美籍或者非公民合法长居（2017年在美境内超过半年183天），这篇文章是写给他们的。
今年（2018年）截至日期是4月18日。但是建议大家尽可能提前1个月提交。患有拖延症的人不少，临近截止日期报税网站打不开，本地税务局人满为患是常见状况。

注意我的文章里可能会出现错误，还请以IRS官网写的规定为准。如果你发现了错误，请评论告诉我，我马上修正。谢谢。

首先持有虚拟货币不征税，征税的是买入-卖出之间的差价利润。【同等的，产生了损失可以用来部分抵税】。持有虚拟币不像股票有股息dividend，这部分计算可以忽略。
个人没有任何义务告知IRS自己持有多少虚拟货币。因此如果你没有卖出，则不需要、也不应告诉IRS你有多少虚拟货币。

去年（2017）有个比较难搞的情况是分叉币，如果BTC/BCH这类都没卖就无需交这部分税。如果有卖了那么正式处理上应当当作股票分割那样对待。目前对这一部分的报税有两种态度。一部分人把bch视作额外收益，直接以收到时市场价卖掉后全额计税（分叉后第一时间清空bch的这样做的比较多）。另一种方法是把分叉前的btc买入价格视为成本，把最终btc/bch卖出价格视为盈利。这样bch部分计算过的成本，btc卖时不再计算。
这两个说起来绕口，持有期限少于1年时实际缴税一样多，只是申报位置稍有不同。长于1年时，后一种bch算作了长期资本得利，税率更低。

挖矿怎么报
挖矿是以你收到币那天的当日价格算作获得日期，以卖出那天价格-获得那天价格得出收益量。收益量-挖矿成本（电费显卡等）=净利润。
挖矿这一类里，除了挖XMR这样的匿名币以外别想着能逃税。你的所有挖矿记录都在公链上全网公开。IRS想查你比翻银行账户都容易。

交易怎么报
正常情况下，美国交易所会寄给你1099-K。没有收到的话就得自己手动计算收益损失。
计算时要注意区分长期（持有1年以上卖了）和短期（1年以内）。这两部分税率不同。

对于长期资本得利税Long-term capital gain：
个人税率在2017年处于10%或15%时，长期资本得利税税率将为0%。
个人税率在15%以上，39.6%以下，长期资本得利税适用税率15%。
个人税率在39.6%以上，长期资本得利税税率20%。
If you can manage to hold your assets for longer than a year, you can benefit from a reduced tax rate on your profits. For 2017, the long-term capital gains tax rates are 0, 15, and 20 percent for most taxpayers. If your ordinary tax rate is already less than 15 percent, you could qualify for the zero percent long-term capital gains rate. For high-income taxpayers, the capital gains rate could save as much as 19.6 percent off the ordinary income rate.

短期资本得利Short-term capital gain：
归总后视为一般收入，税率与个税税率相同。（10/15/25/28/33/35/39.6%）
Short-term capital gains do not benefit from any special tax rate – they are taxed at the same rate as your ordinary income. For 2017, ordinary tax rates range from 10 percent to 39.6 percent, depending on your total taxable income.

资产损失capital loss：
如果出现资产损失，可以抵扣至多$3000的一般收入，超过的可以计入下一年。
If your investments end up losing money, rather than generating capital gains, you can use those losses to reduce your taxes. The IRS allows you to match up your gains and losses for any given year to determine your "net" capital gain or loss. If you end up with a net loss, you can use up to $3,000 per year to reduce your taxable income. Any additional losses can be carried-forward into future years, to offset either capital gains or another $3,000 in ordinary income.
Since you don't generate capital gains or losses in a retirement account, you can't use trades in IRAs or 401(k) plans to offset your income in this manner.

稍微看一下就会发现美国税法非常不合理。比如某大公司CEO/股东完全可以只领$1薪水让自己个人（或家庭整体）一般性收入非常低，只适用15%以下税率。然后公司发的股票持有一年以上卖出就0资本得利税了。
而普通拿死工资的中产，几乎各个工作收入超过25%个税的入门税率$37,951，或者湾区的IT搬砖民工全家收入超过39.6%的门槛$470,001非常非常容易（男女双方两个senior software engineer就超了）。
个税扣税大头全部压在中产身上。这还没算美国各级政府最大财政来源地产税，而地产税更是基本都靠中产家那小破house每年2%/3%的抽税。美国中产已经越来越像贫民。
如果只按照个人收入报税，我2017年的税率会达到一个非常恐怖的高度。因此我自己报税时，实际上是按照“自顾佣”self-employed来报。把所有币市相关的收入支出都打包进一份“Bitcoin business”里。买了300张显卡（1070 ti/1080等），配套主板电源内存集显CPU，租了一个小仓库作为投资。这样把可税收入压到只升2级。（本来目标是升1级，但因为有不少显卡订单被取消，于是实际投资金额小了。）

当然如果有公司就更好了，自顾佣本身还自带15.3%的税率无法避免，可惜2017年没有注册。我准备今年注册个区块链有限责任公司（blockchain llc.），这样既可以省税，又能隔离风险(自顾佣类似个体户，承担经营上的无限连带责任)。
For self-employment income earned in 2013 and 2014, the self-employment tax rate is 15.3%. The rate consists of two parts: 12.4% for social security (old-age, survivors, and disability insurance) and 2.9% for Medicare (hospital insurance)
目前确定个人能规避税点的手段：
用roth IRA之类的个人养老金账户炒币，65.5岁之后提取不税收。另外一些重大开支，比如买房/小孩上学等可以部分使用资金不抽税。（这个方法不容易，而且非常不实用。不推荐）

确定不能规避报税的手段：
朋友赠与了你一些币，少于$11,000美元，【赠与方】如果是美国可税个体（美国公民等），不用交赠与税(GIFT TAX，与遗产税同税率)。但获赠方卖出时需要缴税。
这招唯一有用的情况是你某个朋友/亲戚穷的叮当响，收入少的连个人免税额度$6,350都没用上。这时候接济对方的话，你可以直接给币/股票让ta卖了。等于说用对方免税额度省掉了资本得利税。

附上2017年美国税率累进表：