Hace unos días, en el equipo del @emeeseese nos topábamos con la noticia de que Binance mudaba su sede a un paraíso fiscal, al principio pensamos: ¡guao que buena noticia!, sol, playa y chicas en bikinis, ¡que agradable debe ser trabajar en un paraíso fiscal!.

Luego de meditarlo un poco, concluimos que eso de los paraísos fiscales debe ir un poco más allá de lo que pensábamos, por lo que nos dimos a labor de investigar para ustedes en que consiste esto de los paraísos fiscales y porque una de las tres exchanges más grandes del mundo desearía mudar su sede a uno de ellos.

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Preparen sus sombrillas, bronceadores y bañadores porque nos vamos de viaje a conocer paraísos fiscales junto con el @emeeseese team, para descubrir toda la verdad en otro esclarecedor artículo, hecho con mucha confidencialidad para toda nuestros fieles lectores :D

Contrario a lo que pensábamos, lo que define un paraíso fiscal no es la belleza de su geografía, de su clima o de sus mujeres, sino las facilidades que otorgan a inversionistas para colocar cuantiosas sumas de dinero en el torrente financiero con la menor cantidad de preguntas posibles.

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¿Que es un paraíso fiscal?

En términos simples se consideran paraísos fiscales los países, ciudades o jurisdicciones que aplican un régimen fiscal o tributario displicente o “relajado” con respecto a la inversión extranjera con la intención de captar capitales fóraneos.

El origen del término proviene del inglés “tax haven” que literalmente significa: refugio fiscal, sin embargo, un error en la traducción al francés confundió el original “haven” de refugio con el “heaven” de cielo, por lo que el término quedó como se le conoce actualmente: “paraíso fiscal”.

Una de las definiciones más asépticas la aporta la Agencia Tributaria Española para que conceptualiza los paraísos como:

“Son territorios de baja o nula tributación que, mediante normas específicas internas, garantizan la opacidad de las transacciones, con la ausencia absoluta de registros, formalidades y controles”

Así mismo la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) nos aporta una definición bastante contundente de paraíso fiscal:

“Instrumento de competencia fiscal perjudicial”

Breve historia de los paraísos fiscales

Los orígenes históricos de estos peculiares enclaves tributarios se remontan a los siglos XVII y XVIII donde la prolífica actividad bucanera (con sus piratas y todo) fue la oportunidad propicia para que muchas islas del caribe, favorecieran el ocultamiento fortunas acumuladas con medio ilícitos.

Un conjunto de leyes británicas promulgadas en 1957 facilitaron la creación de islas off shore, dependientes o bajo la jurisdicción de la corona inglesa, de nula tributación y por ende propicios para la acumulación de grandes riquezas en su territorio.

Otro de los hitos que marcó el desarrollo y expansión de los regímenes de baja imposición fiscal, coincide precisamente con uno de los momentos más oscuros de la humanidad, la segunda guerra mundial, en la que algunos países decidieron pasar por alto los límites jurídicos y fiscales que prevalecen a nivel mundial y colocaron sus territorios a la orden para la captación de recursos de “dudosa procedencia”, tal es el caso del Suiza y Liechtenstein, cuyo “secreto bancario” y “posición imparcial frente al conflicto bélico” permitió el encubrimiento de grandes fortunas de la Alemania Nazi o el resguardo de ingentes fortunas extraídas por parte de los judíos, en el desarrollo de la contienda mundial.

Razones para la aparición de los paraísos fiscales

Obviamente el tema central de crear sistemas con baja imposición fiscal es la de atraer una mayor cantidad de capitales e inversiones extranjera, de una manera que la mayoría de los países consideran no solo desleal, sino en algunos casos, contraria a los acuerdos internacionales en materia impositiva.

Países pequeños, antiguas colonias de potencias mundiales, así como muchas de las islas del caribe, argumentan que este tipo de prácticas de fiscalidad especial es una de las fuentes que les permite obtener sus recursos y mantener su economía.

Para otros, como Holanda, Luxemburgo, Suiza o Isla de Man, la competitividad fiscal y las oportunidades de inversión justifican el “relajo” de sus leyes fiscales para favorecer el ingreso de capital extranjero.

Un último grupo en los que destacan Costa Rica, Hong Kong o Panamá, utilizan como bandera el principio de territorialidad para fomentar la opacidad fiscal de sus economías.

Los más paradójico es que mucho de los grandes Estados que otrora favorecieron la aparición de estos sistemas de escasa tributación, como por ejemplo la Gran Bretaña, ahora ven en este tipo de sistemas y en el poder adquirido por los países que la ponen en práctica, una seria amenaza para la estabilidad de sus economías nacionales.

Como funciona un paraíso fiscal

Como es bien sabido, la mayoría de los países del mundo, incluyen dentro su normativa legal, sistemas tributarios destinados a establecer impuestos y tributos sobre los ingresos y ganancias obtenidas dentro de su territorio, por las empresas nacionales y extranjeras, así mismo, en la lucha contra la legitimación de capitales, imponen mecanismos que permiten mayor claridad en cuanto a la determinación del origen y uso de fondos.

Frente a ello, muchas empresas y particulares buscan opciones que les permitan “minimizar” el impacto que imponen sobre sus finanzas la política tributaria de sus respectivos países, de tal manera que organizan la creación de sociedades de tipo holding (sociedad comercial cuya principal o única función es la de tener o administrar la propiedad de otras sociedades o compañías), colocando el domicilio de las mismas en países con regímenes de baja imposición fiscal o “paraíso fiscal”.

Para lograr sus objetivos, las empresas recurren a métodos contables que les permiten el traslado de sus dividendos o ganancias a estos holdings, en detrimento de la renta que se genera en el país de origen, de esta forma la ganancia generada en un país se traslada a un paraíso fiscal donde no será objeto de impuesto alguno, o que cuya tasa impositiva es significativamente muy por debajo de lo que pagaría en el lugar donde se produjeron dichos ingresos.

En cuanto a los ingresos de los particulares, los paraísos fiscales proporcionan una excelente oportunidad para los que desean vulnerar la acción del fisco sobre sus ingresos, ya que el nivel de opacidad que se maneja sobre la información tributaria permite el ocultamiento de grandes sumas de dinero, a través de la creación de las llamadas "empresas offshore" que se constituyen como muy pocos requisitos legales, en un plazo de apenas dos días y con costos inferiores a los 150 euros.

Características de los paraísos fiscales

Aunque cada país, con regímenes de sistemas de baja imposición tributaria, tiene sus particularidades la mayoría de ellos presentan algunas características similares de las que resaltan:

• Excesiva facilidades legales y ventajas tributarias para inversionistas extranjeros, sean estas personas naturales o jurídicas, así como pocos mecanismos de control tributario sobre estas inversiones.

• Por lo general las actividades económicas internas no generan riquezas suficientes para establecer sistemas tributarios internos que permitan que los países puedan subsistir sin la inversión extranjera.

• Muchos de estos “paraísos fiscales”, son islas o territorios, de poca población y extensión territorial, con pocas fuentes de recursos naturales y poco desarrollo de sus actividades económicas primarias y secundarias como: actividades agropecuarias, mineras, petroleras o industriales, pero cuentan con paisajes naturales que los convierten en paraísos turísticos.

Ventajas que ofrecen los paraísos fiscales

En aras de captar la mayor cantidad posible, de capital extranjero, las jurisdicciones con sistemas de baja regulación tributaria ofrecen entre otros los siguientes beneficios:

• Excesivas facilidades para la creación de empresas o su establecimiento legal.
• Bajos índices o tasas impositivas a los rendimientos o ganancias de las inversiones, en algunos casos incluso se exonera el pago total de tributo alguno.
• Seguridad jurídica que garantiza el “buen resguardo” de sus inversiones contra medidas gubernamentales.
• Sistemas financieros confiables y confidenciales que soportan un gran margen de operaciones diarias.
• Gran desarrollo en cuanto a plataformas digitales y servicios de telecomunicaciones.

Si bien lo anterior, nos ayuda a comprender el funcionamiento de los paraísos fiscales y sus características, aún tenemos que develar el interés que han despertado en los grandes exchanges de criptodivisas y donde se encuentras ubicados los mismos, interrogantes que aclararemos en nuestra próxima entrega.

Esperamos que esta información haya sido del agradado de nuestros amables lectores y que la misma permita ampliar nuestro conocimiento sobre la manera cómo funciona el cada vez más complicado sistema financiero mundial.

Si algo más que agregar a tan interesante tema, tienes alguna duda, sugerencia o simplemente deseas aportar tu opinión, será para nosotros un gusto y un honor poder leerte.

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